Cara Membaca Laporan Keuangan Dasar untuk Pemula

Empat laporan yang perlu dikenali sebelum membaca angkanya

Sebelum menyelami cara membaca laporan keuangan, kenali dulu wujud tiap laporan supaya angkanya bermakna. Laporan laba rugi merangkum pendapatan dikurangi beban selama satu periode, misalnya satu bulan atau satu tahun, dan menutup dengan laba atau rugi bersih. Neraca, yang kini sering disebut laporan posisi keuangan, menyajikan tiga kelompok pada satu tanggal tertentu: aset yang dimiliki, liabilitas yang harus dibayar, dan ekuitas milik pemilik. Laporan arus kas menjelaskan pergerakan uang tunai yang sesungguhnya, dibagi menjadi aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Laporan perubahan ekuitas menceritakan naik turunnya modal pemilik, termasuk tambahan setoran dan pembagian laba. Catatan atas laporan keuangan melengkapi semuanya dengan rincian kebijakan dan asumsi. Untuk pelaku UMKM, SAK EMKM cukup mensyaratkan tiga bagian, yaitu laporan posisi keuangan, laporan laba rugi, dan catatan atas laporan keuangan, sehingga beban penyusunannya lebih ringan.

Cara membaca laporan keuangan dasar langkah demi langkah

Lima langkah berikut membuat cara membaca laporan keuangan terasa runut, dari halaman pertama sampai kesimpulan yang bisa Anda pakai untuk mengambil keputusan usaha.

1. Langkah 1

   Mulai dari laporan laba rugi, baca dari atas ke bawah

   Buka laporan laba rugi dan telusuri barisnya dari atas ke bawah. Baris teratas adalah pendapatan atau penjualan, gambaran seberapa besar uang yang masuk dari kegiatan usaha. Di bawahnya ada harga pokok penjualan yang dikurangkan untuk mendapat laba kotor. Turun lagi, beban operasional seperti gaji, sewa, dan listrik dikurangkan sehingga muncul laba usaha. Setelah memperhitungkan pendapatan lain, bunga, dan pajak, Anda tiba pada laba bersih di baris paling bawah. Membaca laba rugi berarti memahami cerita satu periode: dari uang yang masuk sampai sisa yang benar-benar menjadi keuntungan.

   Tips

   • Bandingkan laba kotor dan laba bersih untuk melihat seberapa berat beban operasional
   • Perhatikan tren selama dua atau tiga periode untuk gambaran yang lebih utuh
2. Langkah 2

   Lanjut ke neraca dan pastikan keseimbangannya

   Neraca memotret kondisi usaha pada satu tanggal. Sisi aset memuat kas, piutang, persediaan, sampai peralatan dan bangunan, diurutkan dari yang paling mudah dicairkan. Sisi lain memuat liabilitas, yaitu utang jangka pendek dan jangka panjang, ditambah ekuitas milik pemilik. Cara membaca neraca yang benar dimulai dengan memeriksa persamaan dasarnya: total aset harus sama persis dengan total liabilitas ditambah ekuitas. Bila kedua sisi seimbang, pencatatannya konsisten. Setelah itu, amati komposisinya, misalnya berapa besar aset yang berupa kas dibanding piutang yang belum tertagih.

   Tips

   • Aset lancar dan liabilitas lancar biasanya berjangka waktu di bawah satu tahun
   • Ekuitas yang terus tumbuh menandakan modal pemilik ikut berkembang
   Jika total aset tidak sama dengan liabilitas ditambah ekuitas, ada pencatatan yang terlewat dan laporan itu perlu ditelusuri ulang.
3. Langkah 3

   Telusuri laporan arus kas per aktivitas

   Laporan arus kas menjawab pertanyaan sederhana yang sering terlupa: ke mana uang tunai benar-benar mengalir. Bacalah per kelompok. Arus kas dari operasi berasal dari kegiatan usaha sehari-hari, seperti penerimaan dari pelanggan dan pembayaran ke pemasok. Arus kas dari investasi mencakup pembelian atau penjualan aset seperti mesin dan kendaraan. Arus kas dari pendanaan berkaitan dengan setoran modal, pinjaman, dan pembayaran cicilan. Bagian operasi biasanya paling penting bagi pemula, sebab arus kas operasi yang sehat menunjukkan usaha mampu menghasilkan uang tunai dari kegiatan intinya.

   Tips

   • Arus kas operasi yang positif secara konsisten adalah sinyal usaha yang sehat
   • Selisih besar antara laba bersih dan arus kas operasi patut ditelusuri
4. Langkah 4

   Hubungkan ketiga laporan lewat angka penghubung

   Laporan keuangan bekerja sebagai satu rangkaian yang saling terkait. Laba bersih dari laporan laba rugi mengalir ke laporan perubahan ekuitas, lalu menambah saldo ekuitas di neraca. Saldo kas akhir pada laporan arus kas harus sama dengan jumlah kas yang tercantum di neraca pada tanggal yang sama. Ketika membaca, cek kesesuaian angka penghubung ini. Kecocokan tersebut membuktikan ketiga laporan disusun dari catatan yang sama dan bisa dipercaya. Latihan menautkan angka melatih mata Anda melihat laporan sebagai gambaran utuh, dari untung rugi, posisi harta, sampai aliran tunai.

   Tips

   • Cari laba bersih yang sama di laba rugi dan di laporan perubahan ekuitas
   • Samakan saldo kas akhir arus kas dengan pos kas di neraca
5. Langkah 5

   Hitung beberapa rasio sederhana untuk menilai kesehatan

   Setelah memahami isi tiap laporan, hitung rasio ringkas untuk menerjemahkan angka menjadi penilaian. Rasio lancar membandingkan aset lancar dengan liabilitas lancar, menandakan kemampuan membayar utang jangka pendek. Margin laba bersih membagi laba bersih dengan pendapatan, menunjukkan berapa persen penjualan yang menjadi keuntungan. Rasio utang terhadap ekuitas memperlihatkan seberapa besar usaha bersandar pada pinjaman. Tidak perlu menghitung puluhan rasio sekaligus. Tiga sampai empat rasio ini sudah memberi gambaran awal yang cukup untuk pembaca pemula dalam menilai kesehatan keuangan.

   Tips

   • Rasio lancar di atas 1 berarti aset lancar melebihi utang jangka pendek
   • Bandingkan rasio dengan periode sebelumnya untuk melihat arah perubahan

Membandingkan tiga laporan utama

Membaca ketiganya bersamaan memberi gambaran lebih jujur daripada mengandalkan satu laporan saja.

Rasio sederhana untuk membaca kesehatan keuangan

Ceklis membaca laporan keuangan pertama Anda

Pertanyaan seputar cara membaca laporan keuangan